今天(tiān)给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(ch莫言的诺贝尔奖金是多少，莫言诺贝尔奖拿到多少钱ú)五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税。

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