今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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